【ITパスポート試験3】数字が苦手な人必見！財務分析のコツを教えます

ITパスポート試験：会計・財務分野の概要
要旨
本ブリーフィングは、ITパスポート試験のシラバスにおける「会計・財務」分野の概要をまとめたものである。この分野の学習目標は、企業活動および経営管理に関連する会計と財務の基本概念を理解することにある。受験者は、損益分岐点のような基本的な用語と考え方を習得し、身近な業務に応用する能力が求められる。
主要な学習テーマは以下の3つの領域に分類される：
1. 売上と利益の関係: 利益、原価、損益分岐点などの概念を理解し、簡単な計算ができること。
2. 財務諸表の種類と役割: 貸借対照表や損益計算書といった主要な財務諸表と、それに関連する勘定科目や財務指標を理解し、基本的な分析ができること。
3. 税関連: 消費税、法人税、インボイス制度など、身近な税に関する概要を理解すること。
会計・財務分野の主要テーマ
分野の目標と説明
ITパスポート試験における「会計・財務」分野は、以下の目標を掲げている。
• 目標: 企業活動や経営管理に関する、会計と財務の基本的な考え方を理解する。
• 説明: 企業活動や経営管理について、損益分岐点などの会計と財務に関する基本的な用語の意味と考え方を理解し、身近な業務に活用する。
1. 売上と利益の関係
この項目では、企業の基本的な収益構造である売上と各種利益の関係性について問われる。原価を構成する変動費と固定費の概念を理解し、事業の採算性を測る損益分岐点の計算能力が求められる。
カテゴリー
主要な用語
利益
利益、粗利益、営業利益
コスト
原価、変動費、固定費、変動費率
分析指標
損益分岐点、販売量
想定される活用例:
• 損益分岐点や利益率などの簡単な計算
2. 財務諸表の種類と役割
企業の財政状態や経営成績を報告するための主要な書類である財務諸表に関する知識が問われる。貸借対照表、損益計算書、キャッシュフロー計算書の3つの主要財務諸表の構成要素と、それらから企業の収益性や安全性を分析するための基本的な財務指標の理解が必要となる。
カテゴリー
主要な用語
主要財務諸表
貸借対照表、キャッシュフロー計算書
貸借対照表の構成要素
資産（純資産、流動資産、固定資産、繰延資産、有形資産、無形資産）、負債（流動負債、固定負債）
財務分析指標
流動比率、収益性、効率性、安全性、投資利益率
想定される活用例:
• 基本的な財務諸表の読み方と財務指標を活用した分析
3. その他税関連
企業活動に密接に関わる税金に関する基本的な知識が問われる。特に、日常業務でも関連性の高い消費税、法人税、そして近年導入された適格請求書等保存方式（インボイス制度）についての概要を理解している必要がある。
主要な用語:
• 消費税
• 法人税
• 適格請求書等保存方式（インボイス制度）